غلاف فني ذو طابع مميز يحمل زخارف نموذجية من الجمارك والشحن.

الحد الأدنى: ما يحتاج تجار التجزئة إلى معرفته الآن

منذ 1 يوليو 2021، لم يعد هناك حد للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الواردات في ألمانيا. تخضع كل شحنة بضائع من دولة غير عضو في الاتحاد الأوروبي لضريبة القيمة المضافة على الواردات، بغض النظر عن قيمة البضائع. وحتى 30 يونيو 2026، لا يزال حد الإعفاء من الرسوم الجمركية البالغ 150 يورو ساريًا: الشحنات التي تقل قيمتها عن هذا المبلغ معفاة من الرسوم الجمركية، ولكنها غير معفاة من ضريبة القيمة المضافة على الواردات. اعتبارًا من 1 يوليو 2026، ووفقًا لـ... وزارة المالية الاتحادية ينطبق هذا الحد أيضاً. وبدلاً من ذلك، تُفرض رسوم جمركية ثابتة قدرها 3 يورو لكل فئة من السلع على الشحنات التي تقل قيمتها عن 150 يورو.

بالنسبة لتجار التجزئة، هذا يعني تحديداً ما يلي:

لا مزيد من الإعفاء الضريبي من الاتحاد الأوروبي منذ منتصف عام 2021، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي (EUSt) بشكل عام على جميع الشحنات إلى دول ثالثة.
بدل الإعفاء من الرسوم الجمركية أقل من 150 يورو يسري هذا حتى نهاية يونيو 2026؛ بعد ذلك، سيتم فرض رسوم جمركية ثابتة لكل فئة من فئات البضائع.
العامل الحاسم هو تاريخ الاستيراد.وليس تاريخ الطلب. فالطلب الذي تم تقديمه في 25 يونيو 2026، ولكن لم يتم تنفيذه إلا في 3 يوليو 2026، يخضع للقواعد الجديدة.
iOS (متجر الاستيراد الشامل) يتيح دفع ضريبة القيمة المضافة في وقت البيع وتجنب المطالبات اللاحقة من المستلم.
DDP يضمن مصطلح "التسليم مع دفع الرسوم" كشرط من شروط التجارة الدولية (Incoterms) أن يتم دفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات في الاتحاد الأوروبي من قبل المرسل قبل وصول البضائع إلى المستلم.

نصيحة احترافية: ينبغي على كل من يبيع سلعاً تصل قيمتها إلى 150 يورو للأفراد في الاتحاد الأوروبي التفكير في التسجيل لدى نظام IOSS. ويجب على من يقدمون خدمة DDP (التسليم مع دفع الرسوم الجمركية) تضمين الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات في الاتحاد الأوروبي عند إتمام عملية الشراء؛ وإلا سيتم فرض رسوم إضافية، مما قد يؤدي إلى إرجاع البضائع.

الأفكار الرئيسية

اعتبارًا من 1 يوليو 2026، سيتم إلغاء الإعفاء الجمركي البالغ 150 يورو بالكامل: يجب على التجار تضمين رسوم جمركية ثابتة قدرها 3 يورو لكل فئة من السلع لكل شحنة من دولة ثالثة تقل قيمتها عن 150 يورو، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي، والتي كانت سارية المفعول بدون إعفاء جمركي منذ عام 2021.

موضوع	تفاصيل
لم يعد حد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي سارياً	منذ يوليو 2021، تم فرض ضريبة القيمة المضافة (19٪ أو 7٪) على كل شحنة إلى دولة ثالثة، دون حد أدنى للقيمة.
إعفاء من الرسوم الجمركية اعتبارًا من يوليو 2026	تم إلغاء الحد الأقصى البالغ 150 يورو؛ وبدلاً من ذلك، هناك سعر ثابت قدره 3 يورو لكل فئة منتج لكل شحنة.
برامج متنوعة	بالنسبة لخمس فئات من البضائع في طرد واحد، سيتم فرض رسوم جمركية ثابتة قدرها 5 × 3 يورو = 15 يورو.
IOSS وDDP عند الدفع	يمنع نظام التسعير IOSS أو DDP الرسوم الإضافية ويقلل من عمليات الإرجاع.
باقة دولية	حساب تكلفة الوصول الآلي، والوثائق الجمركية، ومعالجة نظام IOSS عبر منصة مركزية.

Inhaltsverzeichnis

ماذا يعني الحد الأدنى بالضبط في قانون الجمارك؟
ما هي القيم الحدية المطبقة حاليًا في ألمانيا؟
كيف يتم حساب القيمة الجمركية، والقاعدة الضريبية، وضريبة القيمة المضافة على الواردات؟
ما هي الخيارات المتاحة للتجار فيما يتعلق بنظام IOSS وشروط التجارة الدولية (Incoterms) والوثائق؟
كيف تدعم شركة باكيت الدولية تجار التجزئة في حل المشكلات البسيطة؟
قائمة سريعة للتحقق: 10 أشياء يجب عليك التحقق منها قبل الشحن من دولة ثالثة
تضمن شركة باكيت الدولية الشفافية في تكاليف الوصول والتخليص الجمركي.
تضخم

ماذا يعني الحد الأدنى بالضبط في قانون الجمارك؟

مصطلح "de minimis" مشتق من اللاتينية ويعني تقريبًا "ذو أهمية طفيفة". في قانون الجمارك، يشير مصطلح "de minimis" إلى قيمة البضائع في شحنة قادمة من دولة ثالثة والتي لا تُفرض عليها رسوم استيراد، سواء كليًا أو جزئيًا.

هام: لا علاقة لهذا الحد الأقصى للقيمة الجمركية بالحد الأدنى للمساعدات بموجب قانون مساعدات الدولة في الاتحاد الأوروبي، أي الحد الأقصى لتمويل الدولة للشركات. تتناول هذه المقالة حصراً النسخة المتعلقة بقانون الجمارك.

ما هي العوامل التي يتم تضمينها في التقييم؟

بلد منشأ البضائع: لا تتأثر إلا الشحنات القادمة من دول ثالثة (خارج الاتحاد الأوروبي). أما الشحنات داخل الاتحاد الأوروبي فتخضع لقواعد مختلفة.
قيمة البضائع (قيمة الفاتورة): قيمة البضائع الموضحة في الفاتورة التجارية. (عند) القيمة الجمركية ستضاف تكاليف الشحن والتأمين.
العوائد: تُضاف هذه المبالغ إلى قيمة البضائع لتحديد القيمة الجمركية.
عدد وأنواع فئات المنتجات: بالنسبة للشحنات المختلطة، سيتم فرض رسوم ثابتة لكل فئة منتج اعتبارًا من يوليو 2026 فصاعدًا، وليس لكل شحنة.

يُعدّ الفرق بين القيمة الجمركية وقيمة الفاتورة ذا أهمية عملية: فقيمة الفاتورة هي سعر الشراء، بينما تشمل القيمة الجمركية تكاليف الشحن والتأمين. وتُستخدم القيمة الجمركية كأساس لحساب ضريبة القيمة المضافة على الواردات.

ما هي القيم الحدية المطبقة حاليًا في ألمانيا؟

لقد تغير الوضع القانوني مرتين في السنوات الأخيرة، وهو على وشك أن يتغير مرة أخرى.

zeitraum	حد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي	بدل الإعفاء من الرسوم الجمركية	سعر موحد
حتى 30 يونيو 2021	21,05 يورو	150 يورو	لا
ابتداءً من 1 يوليو 2021	لا	150 يورو	لا
ابتداءً من 1 يوليو 2026	لا	لا	3 يورو لكل فئة منتج

ما هي القيم الحدية المطبقة حاليًا في ألمانيا؟ — مخطط عام

اعتبارًا من 1 يوليو 2021، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الشحنات الواردة من دولة ثالثة، بغض النظر عن قيمة البضائع. وقد تُفرض رسوم جمركية إضافية، على سبيل المثال على المشروبات الكحولية والتبغ ومنتجات الطاقة.

الاستثناءات والحالات الخاصة:

شحنات الهدايا قد تُعفى المعاملات بين الأفراد من الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي في ظل شروط معينة إذا لم تتجاوز قيمتها 45 يورو.
يسافر: يمكن للمسافرين من دول ثالثة استيراد سلع بقيمة تصل إلى 430 يورو معفاة من الرسوم الجمركية (للسفر الجوي)، بشرط أن تكون للاستخدام الشخصي.
استثناءات خاصة ينطبق قانون الجمارك في الاتحاد الأوروبي، على سبيل المثال، على البضائع ذات المنشأ التفضيلي من البلدان التي أبرم الاتحاد الأوروبي معها اتفاقيات تجارة حرة.

كيف يتم حساب القيمة الجمركية، والقاعدة الضريبية، وضريبة القيمة المضافة على الواردات؟

تتبع العملية الحسابية عملية ثابتة من ثلاث خطوات. وصف ليكسوير الصيغ هي كالتالي:

القيمة الجمركية = قيمة البضائع + تكاليف الشحن (+ التأمين)
أساس التقييم EUSt = القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + الضرائب الانتقائية
ESt = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة (19% أو 7%)

مثال الحساب: يستورد أحد تجار التجزئة ملحقات إلكترونية من الصين بقيمة فاتورة تبلغ 80 يورو. تبلغ تكاليف الشحن 12 يورو. اعتبارًا من يوليو 2026، سيتم فرض رسوم جمركية ثابتة قدرها 3 يورو (لفئة منتج واحدة).

القيمة الجمركية: 80 يورو + 12 يورو = 92 يورو
أساس التقييم لضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي: 92 يورو + 3 يورو = 95 يورو
سعر الصرف (19%): 95 يورو × 0,19 = 18,05 يورو
إجمالي الرسوم: 3 يورو + 18,05 يورو = 21,05 يورو

قد تُطبق رسوم خدمة إضافية من شركة التوصيل. مستهلك ويشير إلى أن خدمات البريد السريع قد تفرض رسومًا خاصة بها للتخليص الجمركي، مما قد يزيد بشكل كبير من المبلغ الإجمالي للمستلم.

نصيحة احترافية: بالنسبة للشحنات المختلطة التي تحتوي على فئات منتجات متعددة، تُفرض رسوم ثابتة قدرها 3 يورو لكل فئة. خمس فئات مختلفة في طرد واحد تعني 5 × 3 يورو = 15 يورو رسوم جمركية. لذا، يُنصح بتفصيل المنتجات بدقة وتصنيفها بوضوح في المستندات الجمركية حتى أثناء التخطيط للطلب.

يقوم العمال بفرز الطرود من فئات مختلفة لتخليصها جمركياً.

ما هي الخيارات المتاحة للتجار فيما يتعلق بنظام IOSS وشروط التجارة الدولية (Incoterms) والوثائق؟

IOSS: ادفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات عند البيع

نظام المحطة الواحدة للاستيراد (IOSS) هو إجراءٌ أوروبيٌّ خاصٌّ بالمبيعات عن بُعد للأفراد، للسلع التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو. يدفع التجار المسجلون في نظام IOSS ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد مباشرةً عند البيع. يجب إدراج رقم IOSS في جميع مستندات الشحن لكي تتعرف الجمارك على الضريبة المدفوعة مسبقًا، ولا تُفرض أي رسوم إضافية على المستلم. غالبًا ما تتولى منصات التسوق الإلكتروني مثل أمازون وإيباي مسؤولية تطبيق نظام IOSS نيابةً عن البائعين، ولكن ينبغي التحقق من ذلك في كل حالة على حدة.

DDP مقابل DAP: من يدفع الضرائب؟

DDP (رسوم التسليم مدفوعة): يتحمل المرسل جميع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات. يدفع المستلم السعر المحدد فقط، دون أي رسوم إضافية. مزيد من الشفافية، وانخفاض معدل الإرجاع.
DAP (التسليم في المكان): يتحمل المستلم مسؤولية دفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات. وقد يطالب مندوب التوصيل برسوم إضافية، وهذا سبب شائع لرفض استلام الشحنات.

لأغراض الدفع، هذا يعني: يجب على أي شخص يقدم خدمة DDP أن: رسوم الاستيراد عند الدفع احسب التكاليف وفصّلها بدقة. يجب على من يختارون خدمة التوصيل المباشر عبر البريد (DAP) إبلاغ العملاء بوضوح باحتمالية وجود تكاليف إضافية.

المتطلبات التشغيلية للتوثيق

فاتورة تجارية صحيحة تتضمن قيمة البضائع وكميتها وبلد المنشأ ورمز النظام المنسق (رقم التعريفة الجمركية).
رقم زولتاريف لكل عنصر
قائمة المواد للشحنات المختلطة، مع تحديد فئات المنتجات
رقم IOSS موجود على ملصق الشحن في حال استخدام الإجراء
يجب إظهار تكاليف الشحن بشكل منفصل، لأنها مضمنة في القيمة الجمركية.

نصيحة احترافية: تساعدك حاسبة الرسوم الجمركية على موقع zoll.de وتطبيق eZOLL التابع لهيئة الجمارك في حساب الرسوم قبل الشحن. ينبغي على مستخدمي أنظمة مثل ERP أو المتاجر الإلكترونية التحقق من توفر واجهة آلية لحساب الرسوم الجمركية.

كيف تدعم شركة باكيت الدولية تجار التجزئة في حل المشكلات البسيطة؟

تقدم شركة باكيت إنترناشونال منصة مؤتمتة بالكامل تدعم تجار التجزئة بشكل مباشر في حساب ومعالجة رسوم الاستيراد:

حساب التكلفة النهائية تلقائياً: يتم حساب القيمة الجمركية وسعر الصرف بالدولار الأوروبي والرسوم الجمركية الثابتة في ثوانٍ، بما في ذلك تكاليف الشحن والرسوم الثابتة لفئات المنتجات اعتبارًا من يوليو 2026.
التكامل مع نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) والمتجر الإلكتروني: يتم عرض الضرائب مباشرة عند الدفع، حتى يتمكن العملاء من رؤية السعر الإجمالي قبل الشراء.
المستندات الجمركية الآلية: يتم إنشاء الفواتير التجارية والفواتير المبدئية وملصقات الشحن برموز النظام المنسق الصحيحة تلقائيًا.
معالجة نظام IOSS: تدعم المنصة إدخال رقم IOSS بشكل صحيح في مستندات الشحن.
اختيار شركة النقل ومقارنة الأسعار: تتم مقارنة شركات الشحن DHL و UPS و FedEx و DPD و DB Schenker حتى يتمكن تجار التجزئة من اختيار طريقة الشحن الأرخص والأسرع.
التواصل الاستباقي مع الجمارك: إذا كانت لدى سلطات الجمارك أي استفسارات، فإن شركة باكيت إنترناشونال تتولى عملية التواصل دون الحاجة إلى تدخل يدوي من تجار التجزئة.

قائمة سريعة للتحقق: 10 أشياء يجب عليك التحقق منها قبل الشحن من دولة ثالثة

تأكيد بلد المنشأ — هل البضائع قادمة من دولة ثالثة؟ إذا كان الأمر كذلك، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الواردات وربما الرسوم الجمركية. (واجب)
حدد قيمة الفاتورة بشكل صحيح — يجب أن تتطابق قيمة البضائع في الفاتورة التجارية مع قيمة المعاملة الفعلية. (مطلوب مستند جمركي)
سيتم عرض تكاليف الشحن بشكل منفصل. تُدرج تكاليف الشحن ضمن القيمة الجمركية وتزيد من أساس تقييم ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. (يلزم وجود باقي المبلغ عند الدفع)
حدد رمز النظام المنسق (رقم التعريفة الجمركية) لكل سلعة. — ستؤدي أرقام التعريفة غير الصحيحة إلى تأخيرات أو رسوم إضافية. (مطلوب مستند جمركي)
تشمل فئات المنتجات — اعتبارًا من يوليو 2026، سيتم تطبيق رسوم ثابتة قدرها 3 يورو لكل فئة. يجب تقديم تفاصيل الشحنات المختلطة. (يلزم وجود باقي المبلغ عند الدفع)
تحقق من حالة نظام دعم التشغيل (IOSS) — هل ينطبق نظام IOSS على هذه الشحنة؟ إذا كان الأمر كذلك، فقم بتضمين رقم IOSS على ملصق الشحن. (مطلوب مستند جمركي)
تحديد مصطلحات التجارة الدولية (Incoterms) — هل تختار DDP أم DAP؟ أبلغ العملاء بالقرار عند الدفع حتى لا يتكبدوا تكاليف غير متوقعة. (يلزم وجود باقي المبلغ عند الدفع)
أضف رسوم خدمة شركة الشحن إلى حساباتك. - غالباً ما تفرض شركات الشحن رسوم التخليص الجمركي الخاصة بها، مما يزيد من المبلغ الإجمالي. (تحقق من رسوم الشحن)
استخدم حاسبة الضرائب — تحقق من إجمالي الرسوم الجمركية قبل الشحن باستخدام حاسبة الرسوم الجمركية على موقع zoll.de أو تطبيق eZOLL.
انتبه إلى الموعد النهائي للاستيراد. — العامل الحاسم هو تاريخ الاستيراد، وليس تاريخ الطلب. الشحنات التي تم طلبها قبل 1 يوليو 2026، والتي يتم استيرادها بعد ذلك التاريخ، تخضع للقواعد الجديدة.

نصيحة احترافية: ينبغي على كل من يشحن طرودًا تحتوي على فئات منتجات متعددة التحقق مما إذا كان تقسيمها إلى شحنات منفصلة يقلل من إجمالي الرسوم الثابتة. ففي حالة خمس فئات في طرد واحد، تبلغ الرسوم الثابتة 15 يورو، بينما في حالة فئة واحدة لكل شحنة، تبلغ 3 يورو فقط. وقد يكون هذا الأمر مجديًا اعتمادًا على حجم الشحنة وقيمة البضائع.

تضمن شركة باكيت الدولية الشفافية في تكاليف الوصول والتخليص الجمركي.

يحتاج أي تاجر تجزئة يرغب في الحفاظ على قدرته التنافسية في مجال الشحن بدءًا من يوليو 2026 فصاعدًا إلى أكثر من مجرد جدول للقيم الحدية. يجب دمج حساب الرسوم الجمركية في عملية الدفع، والتأكد من صحة المستندات الجمركية، وإضافة رقم نظام معلومات الشحن الدولي (IOSS) تلقائيًا إلى ملصق الشحن.

تُؤتمت شركة باكيت إنترناشونال هذه الخطوات: تُحسب تكاليف الشحن في ثوانٍ، وتُنشأ المستندات الجمركية، وتُقارن جميع خدمات الشحن الشائعة مثل DHL وUPS وFedEx وDPD وDB Schenker في لوحة تحكم واحدة. يمكن دمج المنصة مباشرةً مع أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) والمتاجر الإلكترونية الحالية عبر واجهة برمجة التطبيقات (API) أو إضافة، مما يضمن عرض الرسوم الجمركية بشكل صحيح عند الدفع. هذا يمنع الرسوم الإضافية، ويقلل من معدلات الإرجاع، ويوفر الوقت والجهد المبذول في العمليات اليدوية.

بالنسبة لتجار التجزئة الذين يشحنون بانتظام من دول ثالثة، يجدر إلقاء نظرة على التخليص الجمركي للطرود الدوليةيمكن التحقق من التكامل بسرعة وطلبه مباشرة.

تُقدّم هذه المقالة معلومات عامة ولا تُغني عن استشارة محامٍ مؤهل. يُرجى استشارة محامٍ مختص بشأن وضعك الشخصي قبل اتخاذ أي إجراء بناءً على هذه المعلومات.

تضخم

المصادر التالية موثوقة ويمكن استخدامها مباشرة في العمل اليومي في مجال الشحن:

يمكن للتجار الراغبين في توفير الشفافية لعملائهم إضافة روابط مباشرة إلى مواقع إلكترونية ذات صلة، مثل وكالات حماية المستهلك أو موقع custom.de، ضمن قسم الأسئلة الشائعة في متجرهم. هذا يقلل من طلبات الدعم ويعزز الثقة.