فاتورة مبدئية للجمارك: المعلومات الإلزامية وتجنب الأخطاء
ما هي الفاتورة المبدئية لأغراض الجمارك؟
الفاتورة المبدئية هي وثيقة جمركية مؤقتةتُحدد هذه الوثيقة قيمة الشحنة دون أن تُنشئ التزامًا بالدفع. وهي غير معترف بها قانونًا لأغراض الضرائب، ولا تُغني عن الفاتورة التجارية. مع ذلك، فهي ضرورية للجمارك بمجرد عبور البضائع الحدود دون عقد بيع تجاري.
وعلى وجه التحديد، هذا يعني أن أي شخص يرسل عينات أو ضمانات أو هدايا إلى دول ثالثة يحتاج إلى هذه الوثيقة حتى تتمكن الجمارك من تحديد قيمة البضائع والإفراج عن الشحنة.
تلخيص بإيجاز:
- الفاتورة المبدئية = وثيقة أولية للتقييم الجمركي
- لا يوجد طلب دفع، ولا توجد أهمية ضريبية بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني.
- لا يمكن خصم ضريبة المدخلات
- لا يتم تسجيلها في النظام المحاسبي
- يختلف هذا بشكل واضح عن الفواتير التجارية وفواتير التصدير.
الفاتورة المبدئية، الفاتورة التجارية، فاتورة التصدير: ما الفرق؟
كثيراً ما يتم الخلط بين هذه المصطلحات الثلاثة في ممارسات التصدير اليومية. ومع ذلك، فإن الاختلافات الوظيفية واضحة.
مات فاتورة تجارية هو طلب دفع صحيح قانونياً. وهو يشكل الأساس لإعلان القيمة الجمركية للبضائع ذات القيمة التجارية، ووفقاً للمادة 145 من اللائحة التنفيذية (الاتحاد الأوروبي) 2015/2447، فهو الوثيقة القياسية للإعلان الجمركي. فاتورة تصدير إنها في الأساس فاتورة تجارية لأغراض التصدير، أي فاتورة تجارية للتسليمات إلى دول ثالثة.
مات فاتورة مبدئية لكن هذا ينطبق تحديداً عندما لا تتم أي عملية شراء. فهو لا يُنشئ دفعة، ولا يُرتب أي التزام ضريبي، ولا يُسجل في الحسابات.
- فاتورة تجارية: يوجد طلب دفع، وهو ذو صلة بالأغراض الضريبية، ويخضع لمتطلبات المحاسبة.
- فاتورة التصدير: فاتورة تجارية للصادرات إلى دول ثالثة، مرتبطة ببيان التصدير.
- فاتورة مبدئية: ليست اتفاقية شراء، ولا تُعد مطالبة بالدفع، وهي لأغراض الجمارك والمعلومات فقط.
نصيحة احترافية: إذا تم التعامل مع فاتورة مبدئية عن طريق الخطأ على أنها فاتورة حقيقية، مثلاً مع إظهار ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل، فقد تصنفها مصلحة الضرائب على أنها فاتورة خاضعة للضريبة. والنتيجة: التزام ضريبي دون وجود معاملة فعلية.
ما هي المعلومات الإلزامية التي يجب أن تتضمنها الفاتورة المبدئية للجمارك؟
يجب تحديد الفاتورة المبدئية المتوافقة مع متطلبات الجمارك بوضوح على هذا النحو. علامات مميزة يمكن التعرف عليها يُعتبر مصطلح "الفاتورة المبدئية - القيمة لأغراض الجمارك فقط" معترفًا به وموصى به لهذا الغرض.
المعلومات التالية مطلوبة:
- تعيين "فاتورة مبدئية" ظاهرة بوضوح في أعلى المستند
- الاسم والعنوان الكامل من المرسل والمستلم
- وصف المنتج بالتفصيل بما في ذلك الكمية والوزن (الإجمالي والصافي) وقيمة الوحدة
- رقم التعريفة الجمركية (رمز النظام المنسق) بالنسبة للشحنات ذات القيمة ذات الصلة من البضائع
- بلد المنشأ البضائع
- المبلغ الإجمالي بعملة الفاتورة
- تكاليف الشحن وشروط التجارة الدولية (إنكوترمز) (شروط التسليم الدولية)
- تلميحأنه لا يوجد التزام بالدفع
- عدد يوري من جانب المرسل في حالة الصادرات التجارية
- مصرف (IBAN، BIC) فقط في حالة الاتفاق على دفعة مقدمة
نصيحة احترافية: لتخليص الشحنة جمركياً لأغراض التصدير، يجب أن تتضمن الشحنة نسخة أصلية وثلاث نسخ من الفاتورة المبدئية. يجب وضع نسخة داخل الطرد، ونسخة أخرى ظاهرة بوضوح على غلافه الخارجي.
متى يكون تقديم فاتورة مبدئية إلزاميًا للجمارك؟
تشترط الجمارك تقديم فاتورة مبدئية عندما لا يكون للبضائع قيمة تجارية أو عندما لا يوجد عقد بيع. IHK ترير هذه هي الحالات التي عادة ما تكون كالتالي:
- فيرساند فون عينات مجانية أو مواد إعلانية
- ضمانات وتسليمات حسن النية بدون رسوم
- شحنات الهدايا في دول ثالثة
- عمليات تسليم جزئية في إطار الفوترة المتعلقة بالمشروع
- للاستخدام المؤقت بضائع من الخارج (مثل بضائع المعارض التجارية)
- بيانات التصدير التي لم يتم تقديم أي فاتورة تجارية بشأنها حتى الآن.
- فتح خطابات الاعتماد في البنوك التي تتطلب إثبات القيمة
تُستخدم الفواتير المبدئية أيضاً لشحنات الإصلاح وتسليم قطع الغيار المشمولة بالضمان. علاوة على ذلك، وبحسب بلد الوجهة، قد تكون مطلوبة أيضاً للحصول على العملات الأجنبية أو رخصة الاستيراد.
الأخطاء الشائعة في الفواتير المبدئية وكيفية تجنبها
الخطأ الأكثر شيوعاً هو إدخال قيمة 0 يورو. رفضت سلطات الجمارك تُرفض هذه المعلومات باستمرار لأنها تتطلب معرفة القيمة السوقية الحقيقية للبضائع، حتى في حالة الشحن المجاني. ويؤدي ذلك إلى تأخير في الإفراج عن البضائع أو إلى مزيد من عمليات التفتيش.
أخطاء شائعة أخرى:
- بيانات التعريف مفقودة كفاتورة مبدئية: بدون إشعار صريح، يمكن اعتبار المستند فاتورة حقيقية.
- ضريبة القيمة المضافة معروضةلا يجوز إدراج هذا البند في الفاتورة المبدئية. وأي شخص يدرجه رغم ذلك قد يكون ملزماً بدفعه لمصلحة الضرائب.
- أرقام التعريفة الجمركية غير مكتملة أو مفقودةيرفض مسؤولو الجمارك المعلومات غير الكاملة، مما يتسبب في تأخيرات في التسليم.
- تسجيل البيانات في المحاسبة الماليةالفواتير المبدئية ليست مستندات محاسبية ويجب عدم تسجيلها على هذا النحو.
- التحويل اللاحق إدراجها في فاتورة تجارية: هذا غير جائز قانونًا. إذا كان على المستلم الدفع، فيجب إصدار فاتورة تجارية جديدة.
نصيحة احترافية: قبل الشحن، يُنصح بإجراء فحص سريع للتأكد من صحة البيانات: هل تتطابق القيمة المذكورة للبضائع مع قيمتها السوقية الفعلية؟ هل جميع الحقول مُعبأة بالكامل؟ نظام ترقيم منفصل للفواتير المبدئية يمنع حدوث أي لبس أثناء عمليات التدقيق الضريبي.
كيفية إنشاء فاتورة مبدئية متوافقة مع القانون خطوة بخطوة
- اختر قالبًا أو استخدم النظامإما أن تستخدم قالبًا معتمدًا أو أن تُفعّل نظام مراسلة آليًا. كما أن قوالب Word أو Excel البسيطة مناسبة أيضًا. نادرا جميع متطلبات المستندات المتوافقة مع متطلبات الجمارك.
- ضع علامة واضحة على المستندأدخل "فاتورة مبدئية" أو "فاتورة مبدئية - القيمة لأغراض الجمارك فقط" بشكل واضح في الأعلى.
- يرجى تقديم معلومات كاملة عن المرسل والمستلم.اسم المرسل وعنوانه ورقم EORI الخاص به.
- صِغ وصف المنتج بدقةوصف دقيق، كمية، وزن، قيمة الوحدة، والقيمة الإجمالية. غالبًا ما يكون مفيدًا باللغة الإنجليزية إذا كان البلد المستهدف لا يفهم اللغة الألمانية.
- أدخل رمز النظام المنسق وبلد المنشأ: ابحث عن رقم التعريفة الجمركية الصحيح، على سبيل المثال من خلال خدمة معلومات التعريفة الجمركية التابعة لمكتب الجمارك.
- حدد شروط التجارة الدولية وتكاليف الشحن: حدد شروط التسليم بوضوح، على سبيل المثال DAP أو EXW.
- لاحظ عدم وجود التزام بالدفع.استخدم عبارات قياسية مثل "لا قيمة تجارية" أو "غير مخصصة لإعادة البيع".
- التحقق من صحة القيميجب أن تتوافق قيمة البضائع مع قيمتها السوقية الواقعية.
- يرجى تقديم الأصل وثلاث نسخ.للمرسل، ووكيل الشحن، والمستلم، وللملفات الشخصية.
نصيحة احترافية: تقوم منصات الشحن الرقمية بإنشاء فواتير مبدئية تلقائياً بناءً على بيانات الشحن، مع التحقق من أرقام التعريفة الجمركية والحقول الإلزامية. وهذا يقلل الأخطاء بشكل كبير ويوفر الوقت. إدارة مستندات التصدير.
التصنيف القانوني والضريبي في ألمانيا
الفاتورة المبدئية ليست فاتورة قانونية سارية بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة. ويترتب على ذلك عواقب محددة:
- لا يمكن خصم ضريبة المدخلات، حتى لو تم عرض ضريبة القيمة المضافة بشكل غير صحيح.
- لا يوجد التزام بتسجيل القيود في المحاسبة المالية أو نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP).
- لا يلتزم المستلم بدفع أي مبلغ
- لا يوجد التزام قانوني بالاحتفاظ بالمنتج، ولكن لأسباب عملية يوصى بالاحتفاظ به لمدة تتراوح بين سنة وسنتين.
- قد تؤدي الفواتير المبدئية الصادرة بشكل غير صحيح إلى غرامات أو عقوبات جنائية.
تُسجّل المدفوعات التي تتم بناءً على فاتورة مبدئية كدفعات مقدمة في حساب وسيط. ولا يتم القيد الفعلي إلا مع الفاتورة التجارية الرسمية. ويمنع نظام ترقيم منفصل للفواتير المبدئية حدوث أي لبس أثناء عمليات التدقيق الضريبي.
كيف تُسهّل الأتمتة عملية التخليص الجمركي في ألمانيا
كل من يقوم بالشحن الدولي بانتظام يدرك الجهد المبذول: البحث عن أرقام التعريفة الجمركية، والتحقق من القيم، وإنشاء المستندات يدوياً. أما المنصات الرقمية فتُسهّل هذه الخطوات.
- حساب تلقائي لتكاليف الشحن والرسوم الجمركية في الوقت الفعلي
- إنشاء متكامل لفواتير أولية متوافقة مع الجمارك مباشرة من بيانات الطلب أو بيانات نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP).
- تأكد من اكتمال جميع المعلومات الإلزامية قبل الإرسال
- الاتصال بخدمات توصيل الطرود مثل DHL وUPS وFedEx وDPD وDB Schenker
- تتبع الشحنات في الوقت الفعلي مع التواصل الاستباقي مع الجمارك
باقة دولية توفر هذه المنصة آلية بالكامل للشحن الدولي، حيث تحسب تكاليف الشحن والرسوم الجمركية في ثوانٍ، وتُصدر فواتير مبدئية مباشرةً من بيانات الشحنة. ووفقًا لشركة باكيت إنترناشونال، يمكن للشركات استخدامها لخفض تكاليف الشحن. بنسبة تصل إلى 80% يقلل.
توفر السلطات الجمركية الألمانية المعتمدة، مثل مكتب جمارك شونيبيرغ وبوابة الجمارك المركزية على الموقع zoll.de، معلومات حول أرقام التعريفة الجمركية، وإقرارات التصدير، والوثائق المطلوبة. كما تقدم غرف التجارة والصناعة، بما فيها غرفتي ترير وأولم، استشارات مجانية للمصدرين بشأن متطلبات الوثائق للتجارة الخارجية.
كيفية التعامل مع سلطات الجمارك في حالة وجود غموض بشأن الفواتير المبدئية
تتعاون سلطات الجمارك عموماً عندما يتواصل المصدرون بشفافية. ينبغي على أي شخص غير متأكد من شحنة ما أن يتواصل معها مبكراً، وليس بعد احتجاز البضائع.
توصيات محددة:
- يرجى التوضيح مسبقاًبالنسبة للشحنات غير العادية أو الدول الوجهة الجديدة، يجدر الاستفسار مسبقاً من مكتب الجمارك الرئيسي المسؤول أو عبر بوابة الجمارك.
- يرجى إرفاق جميع المستندات.يُعدّ نقص المستندات السبب الأكثر شيوعاً للتأخير. يجب إرفاق جميع المستندات ذات الصلة، بما في ذلك الفاتورة المبدئية وقائمة التعبئة وإقرار التصدير.
- استخدم التركيبات القياسيةإن مصطلحات مثل "القيمة لأغراض الجمارك فقط" أو "هدية مجانية" معترف بها دوليًا وتقلل من الاستفسارات.
- جهز رقم EORI الخاص بكلا يمكن تقديم إعلان تصدير تجاري بدون رقم EORI صالح.
- استفد من خدمات الاستشارات التي تقدمها غرفة التجارة والصناعة الهنديةتقدم غرف الصناعة والتجارة الإقليمية (IHK) نصائح مجانية بشأن التصدير وهي على دراية بالخصائص الخاصة بكل بلد.
متطلبات خاصة للعينات والهدايا والإصلاحات
لا تُعامل جميع أنواع الشحنات بنفس الطريقة في الجمارك. تُطبق متطلبات محددة على الفواتير المبدئية لبعض فئات البضائع.
تسليم العيناتيجب الإفصاح عن قيمة البضائع بشكل واقعي، حتى لو كانت مجانية. ويُشترط كتابة عبارة "عينات مجانية" و"غير مخصصة لإعادة البيع". بالنسبة لشحنات العينات المجانية الدائمة، قد يُطلب تقديم فاتورة جمركية حسب بلد المقصد.
Geschenkeيجب ذكر قيمة البضائع على الغلاف الخارجي للعبوة في نموذج البيان الجمركي. لا تُفرض رسوم جمركية على البضائع التي تقل قيمتها عن حد معين من الإعفاءات الجمركية، ولكن لا تزال الفاتورة المبدئية مطلوبة كوثيقة.
شحنات الضمان والإصلاحيُنصح هنا باستخدام عبارة "استبدال (ضمان)". يجب الإفصاح عن قيمة البضائع، وإلا فلن يكون لدى الجمارك أساس للتقييم.
فاتورة جمركية لدول الكومنولثبالنسبة للواردات إلى دول الكومنولث مثل كندا أو أستراليا، غالباً ما تكون الفاتورة الجمركية إلزامية. وهي تختلف عن الفاتورة المبدئية: إذ تُصدر على نماذج خاصة بالبلد المُستورد، ويجب تعبئتها باللغة الإنجليزية، وتوقيعها من قِبل المُصدِّر. ولا تكفي الفاتورة المبدئية البسيطة.
ينبغي على أولئك الذين يصدرون بانتظام إلى مثل هذه الأسواق الاستفسار مسبقًا عن المتطلبات الخاصة بكل بلد من غرفة الصناعة والتجارة ذات الصلة أو عبر [السلطة/المنظمة ذات الصلة]. بوابة الشحن الدولي تحقق من شركة Paket-international.
تساعد منصة Paket-international الشركات على إنشاء فواتير مبدئية وجميع المستندات الجمركية الأخرى تلقائيًا وبدقة. تُعدّ هذه المنصة مناسبة بشكل خاص لتجار التجزئة عبر الإنترنت والمصدرين الذين يشحنون بانتظام إلى دول أخرى ويرغبون في توفير الوقت والمال. تعرّف على المزيد على paket-international.com/online-haendler.
الأفكار الرئيسية
يجب أن تُظهر الفاتورة المبدئية الصحيحة للجمارك القيمة السوقية الواقعية للبضائع، وأن تكون مُعلَّمة بوضوح على هذا النحو، وأن تحتوي على جميع المعلومات الإلزامية، وإلا فمن المرجح حدوث تأخيرات في الإفراج عن البضائع.
| موضوع | تفاصيل |
|---|---|
| الغرض من الفاتورة المبدئية | التقييم الجمركي للشحنات التي لا يوجد بها عقد بيع، ولا يوجد طلب دفع. |
| بفليشتانجابين | رمز النظام المنسق، قيمة البضائع، بلد المنشأ، شروط التجارة الدولية، تصنيفها كفاتورة مبدئية |
| الخطأ الأكثر شيوعاً | بيانات القيمة مثل 0 يورو: تتطلب سلطات الجمارك القيمة السوقية الواقعية. |
| لائحة ضريبية | لا يوجد خصم لضريبة المدخلات، ولا يوجد التزام محاسبي، ولا يوجد التزام بالدفع على المستلم |
| يرجى الاطلاع على الفاتورة الجمركية | غالباً ما يكون ذلك إلزامياً بالنسبة لدول الكومنولث، ويتطلب توقيعاً ونموذجاً خاصاً بكل دولة. |